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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

来源:国际健美操联合会   作者:健辉   时间:2019-12-05 10:15:50
2月份销售收入为2万元,企业所得税实行核定征收,其中1月份销售收入为5万元,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,应税所得率为10%,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,

某小规模纳税人是工业企业,

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,3月份销售收入为1万元 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税下同),

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责任编辑:陈琼美